O chanceler, Jeremy Hunt, apresentou seu orçamento de primavera em 15 de março de 2023. Não houve grandes surpresas, como parece ser o caso, pois os meios de comunicação já haviam divulgado informações sobre os anúncios das manchetes nas semanas anteriores ao anúncio. Os pontos principais estão resumidos abaixo:
Taxa de corporação
A principal alíquota do Imposto sobre as Sociedades aumentará de 19% para 25% (para muitas empresas) em 01º de abril de 2023, conforme previsto. As regras de 'Empresa Associada' estarão em vigor.
Subsídios de capital
No dia 31 de março de 2023 termina o regime de incentivo à superdedução. Em 01 de abril de 2023, o “despesas totais” entrará em seu lugar.
Você pode deduzir 100% dos custos incorridos em ativos sujeitos a subsídios de capital, como instalações e máquinas, no ano de investimento graças a esse alívio (que se aplica apenas a sociedades limitadas). A duração deste é de três anos, ou até 31 de março de 2026 (embora tenha sido indicado que a ambição é torná-lo permanente).
Juntamente com o regime, foram implementados dois subsídios de capital adicionais:
Até 31 de março de 2026, o subsídio de 50% do primeiro ano (FYA) para gastos da empresa em novos ativos de taxa especial (incluindo ativos de longa vida).
O Annual Investment Allowance (AIA), que está disponível para todas as empresas, incluindo empresas sem personalidade jurídica e a maioria das parcerias, oferece 100% de alívio no primeiro ano para investimentos em instalações e máquinas de até £ 1 milhão.
Pesquisa e Desenvolvimento
O regime de benefícios fiscais para P&D passará por várias alterações a partir de 01º de abril de 2023, portanto, as empresas reclamantes devem pensar em obter aconselhamento atualizado, caso ainda não o tenham feito.
As principais mudanças são:
Para empresas não PME, o Crédito para Despesas de Pesquisa e Desenvolvimento (RDEC) passará de 13% para 20%.
As taxas de isenção fiscal de P&D serão reduzidas de 230% para 186% para empresas de PME.
O atual crédito pagável de 14.5% para PMEs deficitárias só estará disponível para empresas cujos gastos em P&D representem pelo menos 40% de seus gastos totais. O crédito a pagar para solicitantes de P&D que não atenderem ao novo teste de 40% será reduzido de 14.5% para 10% da perda permitida.
Serviços de computação em nuvem e licenças de dados agora contarão como despesas qualificadas de P&D.
No prazo de seis meses a contar do final do período contabilístico a que se refere a reclamação, os novos requerentes (aqueles que não apresentaram reclamação nos três anos anteriores) devem notificar o HMRC da sua intenção de fazer uma reclamação de I&D.
Ao enviar uma reivindicação de P&D, após 01 de agosto de 2023, os requisitos de informações adicionais devem ser atendidos.
Isenção Fiscal para as Indústrias Criativas
O governo melhorou e mudou os incentivos fiscais para filmes, programas de TV e videogames para continuar a apoiar as indústrias criativas. Além disso, eles estenderão as taxas temporárias mais altas de isenção de impostos para teatro, orquestra e museus e galerias por mais dois anos, até abril de 2025.
Zonas de investimento
O Reino Unido anunciou a criação de 12 zonas de investimento com os objetivos declarados de promover o desenvolvimento econômico e “nivelar” a nação. West Midlands, Grande Manchester, Nordeste, South Yorkshire, West Yorkshire, East Midlands, Teesside e Liverpool estão entre os locais confirmados.
Cada zona aprovada terá acesso a £ 80 milhões durante um período de cinco anos. Quando designados, os locais fiscais especiais terão acesso a uma variedade de isenções fiscais, incluindo imposto de selo e imposto territorial reduzido, subsídios de capital aprimorados para máquinas e equipamentos, subsídios aprimorados para estruturas e edifícios e isenção secundária de contribuições para o Seguro Nacional de Classe 1.
NIF
Os limites para registro e cancelamento do IVA ainda são fixados em £ 85,000 e £ 83,000, respectivamente, em vez de aumentar anualmente de acordo com a inflação. Isso permanecerá até março de 2026.
Dever de Combustível
O aumento proposto de 11p no imposto sobre combustível não entrará em vigor, preservando a redução de 5p do ano passado por mais 12 meses.
Taxas de Imposto sobre Álcool
Além disso, o Draft Relief aumentou de 5% para 9.2%, o que significa que, a partir de agosto, o imposto sobre chope e sidra será até 11 pence menor do que a taxa de latas ou garrafas compradas em supermercado.
Imposto de renda
Os limites e alíquotas do Imposto de Renda e da Contribuição Previdenciária Nacional permaneceram inalterados (ambos congelados até 05 de abril de 2028).
Pensões
Foram anunciadas alterações significativas à tributação das pensões:
A partir de abril de 2023, o valor da contribuição anual isenta de impostos para o fundo de pensão de uma pessoa aumentará de £ 40,000 para £ 60,000.
O Lifetime Allowance (LTA), que representa o máximo de poupança de pensão vitalícia com benefícios fiscais que um indivíduo pode acumular, deve ser completamente eliminado.
O valor total que as pessoas que já recebem benefícios de pensão podem economizar isentos de impostos sob o subsídio anual de compra de dinheiro aumentará de £ 4,000 para £ 10,000 a partir de abril de 2023.
OUTRAS NOTIFICAÇÕES IMPORTANTES
Childcare
Todas as crianças com mais de nove meses receberão 30 horas de creche gratuita, que serão implementadas gradualmente até que todos os pais que trabalham com crianças menores de cinco anos elegíveis recebam até setembro de 2025. Aqui estão os detalhes importantes:
Até setembro de 2025, todas as crianças com idade superior a nove meses, com pais que trabalham, receberão 30 horas de creche gratuita, com elegibilidade igual à atual oferta de 30 horas para crianças entre três e quatro anos. Isso será implementado em etapas, com 15 horas gratuitas de creche para pais que trabalham com crianças de 2 a 3 anos, entrando em vigor em abril de 2024 e para pais que trabalham com crianças de 9 a 3 meses, entrando em vigor em setembro de 2024.
Além disso, a partir de setembro, o financiamento concedido às creches para as ofertas de horas gratuitas atualmente disponíveis aumentará em £ 204 milhões, atingindo £ 288 milhões no ano seguinte. Para superar os obstáculos ao trabalho causados pela falta de cuidados especiais, escolas e governos locais receberão financiamento para aumentar a oferta de cuidados especiais para que os pais de crianças em idade escolar possam deixar seus filhos entre 8h e 6h.
O pedido máximo foi aumentado para £ 951 para um filho e £ 1,630 para dois filhos - um aumento de cerca de 50% - e agora será pago antecipadamente, e não em atraso, pelos custos de creche dos pais que começam a trabalhar ou aumentam suas horas enquanto recebem Crédito Universal.
Para aumentar o número de profissionais de babá disponíveis e dar aos pais mais opções e opções acessíveis de cuidados infantis, um programa piloto oferecendo pagamentos de incentivo de £ 600 (aumentando para £ 1,200 para aqueles que ingressarem por meio de uma agência) começará no outono deste ano.
Preços de energia
A garantia de preço de energia (EPG) de £ 2,500 será estendida por mais três meses até 30 de junho de 2023, antes de aumentar para £ 3,000 até o final do período EPG em 31 de março de 2024. Para uma família típica, esses três meses extras em £ 2,500 valerá £ 160.
Um novo programa foi confirmado para corporações, organizações sem fins lucrativos e setor público. Até 31 de março de 2024 vigorará até XNUMX de março de XNUMX o Regime de Descontos nas Contas de Energia Empresarial, que oferece descontos a clientes não domésticos nas faturas de gás e eletricidade.